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英國公司稅收優惠指南

  英國是一個建立境外控股公司的全球商業中心:因為它通過倫敦建立了相對穩定的政治、經濟、法律方麵的製度;而且由於和世界其他國家締結了廣泛的雙邊稅收協定,它的稅收優勢很明顯。如果想通過國際投資工具進行稅收籌劃的話,把控股公司的總部設在英國是一個合適的選擇。

G20

  G20中的低稅率地區

  與G20的其他國家相比,英國的稅收有很多優勢:

  PART 1  公司福利

  1、公司稅將在2020年降為17%

  2、從很多國家的子公司收回的股息都可免稅

  3、當控股公司向母公司或股東分紅時,不征收預扣稅

  4、當賣出子公司時、控股公司對非英國居民股東出售股份而獲利時,對此不收取資本利得稅

  5、提供廣泛的企業服務:早期平台建設、資質審查和發展規劃

  6、自由職業者的二級國家保險金將從2018年4月取消

  7、小型企業的商用物業印花稅削減了90%左右。資產在150,000英鎊以下的部分可以免稅,150,000-250,000的部分征收2%,對於250,000英鎊以上的部分征收5%。

  8、資本增值稅會全麵大幅下降,高稅率納稅人將從28%削減到20%,普通納稅人從18%降低至10%

  PART 2  企業救濟

  1、企業家救濟服務將擴展到長期非上市公司的投資者,表現在:2016年3月17日及以後這些投資者在非上市公司中購買的新發行的股票能享受10%的資本利得稅率,前提條件是至2016年4月6日起至少持有了3年股份

  2、從2017年4月起,微型企業主使用類似於Airbnb的網站出租房間、在eBay上賣東西時,將獲得1,000英鎊的減稅額

  3、為非英國定居的個人匯款提供選擇,比如說通過控股公司董事的匯款來解決

  投資者的減免稅天堂

  為了促進初創企業的良性發展,稅務海關總署(HMRC)給一些英國投資者(投資於英國控股公司或者投資於設在英國的符合特定條件的初創公司)提供兩種稅收激勵計劃。

  種子企業投資計劃(SEIS),通過向私人投資者提供50%的投資稅減免(最多150,000英鎊)來鼓勵大家投資新創公司。此外,在2014/2015納稅年度,投資人如果投資了SEIS中的合格股票那麽從中獲得的再投資收益可享受50%的資本利得稅減免。此外,出售股份而產生的任何收益都可能獲得資本利得免稅,如果投資整體虧損那就可以適用虧損的寬赦豁免規定。

  企業投資計劃(EIS),為投資者提供多達30%的所得稅減免(但投資總額最高為500,000英鎊),以此鼓勵他們投資於起步較晚的創業公司。EIS中,任何有效股權的再投資收益會被推遲繳納任何資本收益稅,且出售股份所獲收益可能免收資本利得稅(因為要符合一定條件)。和SEIS一樣,投資全虧時可適用虧損寬免。

  雙稅收協定的大網絡

  英國曾經是擁有世界上雙稅收協定最大的網絡的國家。過去的很多情況是:一家總部設在英國的控股公司擁有海外子公司的已發行股本的10%以上時,子公司的預提稅稅率可降低到5%;無論股東居住在哪個國家,在將股利分配給股東時,免征預提稅;母公司分配股利,如總部設在英國的控股公司,免征預提稅。

  現在英國脫歐之後,情況發生了變化。英國貿易部長需要和很多國家簽訂所有的貿易協議,其中包括27個剩餘的歐盟成員國、50個與歐盟有著最惠國協議的國家,以及161個世界貿易組織成員國,此過程可能會長達10年。

  境外股利的免稅規定

  對於小公司來說,首先要滿足雇員少於50人的條件,其次需要達到營業額少於1000萬歐元或資產負債表總額不超過1000萬歐元或者兼而有之的財務標準。如果小公司的境外股息收入所得來自於與英國簽訂了雙稅收協定的國家,同時該稅收協定中包含一項非歧視條款,那麽這筆收入將會免稅。

  對於中大型公司來說,如果股息屬於以下四種之一,則境外股息免稅:

  1、支付股息的公司實際上是由收取股息的英國控股公司控製

  2、股息由普通股支付

  3、資本不可贖回

  4、股息大部分由證券投資所得

  若不屬於以上情況,英國公司的境外股息需繳納公司稅。但是,如果是總部設在英國的控股公司持有境外公司10%以上的股票(享有表決權),那麽直接稅等可以享受一定程度的稅收減免。

  增值稅統一費率優化

  對年營業額小於或等於150,000英鎊的小公司,英國引入了增值稅統一費率方案。方案中明確,企業向稅務及海關總署支付銷售額的統一百分比,當然具體百分比要取決於企業所處的行業。

  方案中的稅率往往低於標準的增值稅率,但企業依舊可以向客戶收取20%的增值稅稅率,多餘的部分可以留存。這對英國控股公司來說無疑是利好,因為可以減輕企業的稅收負擔,甚至從向企業客戶收取的增值稅中盈利。

  如果是總部設在英國的有限控股公司,額外的激勵措施是:若立刻進行繳稅注冊、配合增值稅統一費率方案,則在完成注冊後的第一年就能享有1%的折扣。


文章標題:英國公司稅收優惠指南

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